《建设期利息及铺底流动资金的计算方法》

建设期利息计算方法：

对国内借款，无论实际按年、季、月计息，均可简化为按年计息，即将名义年利率按计息时间折算成有效年利率。计算公式为：

计算建设期利息时，为了简化计算，通常假定借款均在每年的年中支用，

借款当年按半年计息，其余各年份按全年计息，计算公式如下：

采用单利方式计息时：

各年应计利息＝(年初借款本金累计+本年借款额/2)×名义年利率

采用复利方式计息时：

各年应计利息＝(年初借款本息累计+本年借款额/2)×有效年利率

对有多种借款资金来源，每笔借款的年利率各不相同的项目，既可分别计算每笔借款的利息，也可先计算出各笔借款加权平均的年利率，并以此加权平均利率计算全部借款的利息。

流动资金计算方法：

1 按产值（或销售收入）资金率估算

流动资金额=年产值（或年销售收入额）×产值（或销售收入额）资金率

产值（或销售收入）资金率可由同类企业百元产值（或销售收入）的流动资金占用额确定。

2 按年经营成本和定额流动资金周转天数估算

流动资金额=（年经营成本/360）×定额流动资金周转天数